beancount-china-income-tax 0.1.4

A beancount plugin to calculate and validate china personal income tax

本插件用于 beancount 计算每 月所应缴纳的中华人民共和国个人所得税. 如计算金额与实际缴纳额度不同, bean-check 或 beancount-fava 会显示 error.

税表和扣除项目

插件所使用税表来自 中华人民共和国个人所得税法 所附 附件1：个人所得税税率表（综合所得适用）.pdf

级数	年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

根据 2006第07期-基本养老保险, 基本医疗保险费, 失业保险费, 住房公积金免征个人所得税 及 个人所得税专项附加扣除暂行办法, 纳税人可享有相应扣除项目, 可在本插件中指定扣除账户或扣除额度.

使用方法

beancount 插件的工作流程和使用方法可参考 Beancount Scripting & Plugins. 最简单的方法是 pip install beancount-china-income-tax, 然后在 beanount 里指定

plugin "beancount-china-income-tax.china_income_tax" "category=china-income-tax,account=Expenses:IncomeTax"

在参与所得税计算的 beancount 账户和 transaction 下指定 category:china-income-tax, 如:

1970-01-01 open Income:Salary
  category: "china-income-tax"
1970-01-01 open Income:Allowance
  category: "china-income-tax"
1970-01-01 open Expenses:Pension
  category: "china-income-tax"

可在 transaction thread 下用 tax-deduction 修正税款计算, 如下面的示例 中 tax-deduction: -3300. 负数为扣除, 正数为增加 (如有未记录的额外收益时).

2022-01-31 * "salary"
  category: "china-income-tax"
  tax-deduction: -3300
  Income:Allowance                          -500 CNY
  Income:Salary                           -40000 CNY
  Expenses:Pension                          1000 CNY
  Expenses:IncomeTax:2022                 410.41 CNY
  Assets:BankCard

本插件会根据相应账户收支及指定的扣除来计算应纳税额. 如果 Expenses:IncomeTax:2022 的税款与插件计算不符, beancount-fava 会显示

income tax does not match, calculated: 1005.00, actual: 410.41

设置选项

option	分类	用途	是否必需?	示例
category	plugin/transaction option	指定参与本插件计算的账户和 transaction	是	category=china-income-tax
account	plugin option	税款账户前缀	是	account=Expenses:IncomeTax
monthly-deduction	plugin option	每月的修正额度, 默认为 -5000, 正数为增加	否	monthly-deduction=-5000
precision	plugin option	税款账户比较精度, 默认为 0.01	否	precision=0.01
tax-deduction	transaction option	指定 transaction 的税款计算修正, 默认为 0	否	tax-deduction: -1100