simples-nacional

Cálculo do Simples Nacional a partir das tabelas legais. Sem dependências, tipado, e testado contra a lei em vez de contra si mesmo.

pip install simples-nacional-complexo

O pacote se instala como simples-nacional-complexo e se importa como simples_nacional. O sufixo existe porque simplesnacional no PyPI já pertence a outro projeto, de propósito diferente — e porque o nome diz a tese: a alíquota do Simples não conta a história toda.

Por que existe

A fórmula da alíquota efetiva é uma linha. O que dá errado está em volta dela: usar float para dinheiro, esquecer que o Fator R decide entre dois anexos com quase 10 pontos de diferença, tratar o RBT12 de uma empresa de três meses como se fosse anual, e assumir que a efetiva é a carga tributária total quando o setor recolhe ICMS-ST e IPI fora do DAS.

Esta biblioteca cuida dessas quatro coisas e recusa entrada ambígua em vez de arredondar em silêncio.

Uso

from decimal import Decimal
from simples_nacional import Anexo, aliquota_efetiva, das_devido

ap = aliquota_efetiva(Decimal("1200000"), Anexo.II)

ap.faixa.numero  # 4
ap.aliquota_nominal  # Decimal('11.20')
ap.aliquota_efetiva  # Decimal('9.33')

das_devido(Decimal("100000"), ap)  # Decimal('9330.00')

Fator R

Atividades do § 5º-I são tributadas pelo Anexo III quando a folha de doze meses representa 28% ou mais da receita, e pelo Anexo V abaixo disso. O limite é inclusivo no Anexo III.

from simples_nacional import anexo_por_fator_r, fator_r

fator_r(Decimal("28000"), Decimal("100000"))  # Decimal('0.28')
anexo_por_fator_r(Decimal("28000"), Decimal("100000"))  # Anexo.III
anexo_por_fator_r(Decimal("27999"), Decimal("100000"))  # Anexo.V

Para uma empresa de serviços na faixa 3, isso é a diferença entre 13,5% e 19,5% nominais. Errar o Fator R custa mais que errar a fórmula.

Empresa com menos de treze meses

Não existe RBT12 real antes de doze meses fechados. O art. 18, § 2º manda proporcionalizar:

from simples_nacional import rbt12_proporcional

rbt12 = rbt12_proporcional(Decimal("90000"), meses_de_atividade=3)  # Decimal('360000')
aliquota_efetiva(rbt12, Anexo.I).faixa.numero  # 2

Quando o DAS não é a carga total

from simples_nacional import ressalvas_de

(r,) = ressalvas_de("bebidas_alcoolicas")
r.tributos_fora_do_das  # ('ICMS-ST', 'IPI')
r.condicoes  # produção própria no atacado, registro no MAPA, ...
r.fundamentos  # ('LC 123/2006, art. 17, X, "c", ...', 'Resolução CGSN nº 140/2018, art. 12')

Uma microcervejaria no Anexo II com efetiva de 9% não tem carga de 9%: ICMS-ST e IPI são recolhidos fora do DAS. Modelar o negócio pela efetiva subestima o custo.

Quanto do meu DAS é ICMS?

from decimal import Decimal
from simples_nacional import Anexo, Tributo, aliquota_efetiva, das_devido, das_por_tributo

ap = aliquota_efetiva(Decimal("1200000"), Anexo.II)
das_devido(Decimal("100000"), ap)  # Decimal('9325.00')

partes = das_por_tributo(Decimal("100000"), ap)
partes[Tributo.ICMS]  # Decimal('2984.00')
partes[Tributo.CPP]  # Decimal('3496.88')
partes[Tributo.PIS] + partes[Tributo.COFINS]  # Decimal('1305.50')

Essa última soma é a que sai do DAS quando a receita é monofásica. Sem a repartição, só se pode dizer que algo sai; com ela, quanto.

Cada parcela é arredondada a centavos, então a soma pode divergir de das_devido em alguns centavos. O total a recolher é o de das_devido; as parcelas servem para atribuição e relatório.

Carga total, não alíquota

RBT12 de R$ 1 milhão, receita mensal de R$ 80 mil, folha de R$ 30 mil:

from simples_nacional import comparar_anexos

for c in comparar_anexos(Decimal("1000000"), Decimal("80000"), folha=Decimal("30000")):
    print(c.anexo.value, c.aliquota_efetiva_pct, c.cpp_fora_do_das, c.carga_total)

O Anexo IV parece 2,4 pontos mais barato que o III e é 5,5 pontos mais caro. A inversão é de 7,9 pontos, e some inteira de uma comparação feita por alíquota.

Quanto dá para recuperar

from simples_nacional import Anexo, Competencia, indebito_por_segregacao

meses = [
    Competencia(2026, m, Decimal("900000"),
                receita_sem_regime_especial=Decimal("20000"),
                receita_monofasica_e_com_icms_st=Decimal("60000"))
    for m in range(1, 13)
]

r = indebito_por_segregacao(meses, Anexo.I)
r.recuperavel   # Decimal('28929.60')
r.prescrito     # o que passou dos cinco anos
r.data_de_corte

Prazo do art. 168 do CTN, cinco anos contados do pagamento indevido. A contagem usa o vencimento do DAS como referência; quem pagou em atraso conta da data efetiva. Pedido administrativo não interrompe o prazo.

O degrau do sublimite

Atravessar R$ 3.600.000 reduz a alíquota efetiva do DAS. Em todos os cinco anexos:

Não é erro de tabela. Acima do sublimite, ICMS e ISS deixam de ser recolhidos no DAS, então a alíquota da 6ª faixa cobre menos tributos que a da 5ª. A carga total não cai — ela se reparte, e o que sai do DAS passa a ser apurado fora.

Quem usa a efetiva como carga total conclui que faturar mais barateia o imposto. É por isso que Apuracao carrega icms_iss_fora_do_das: a queda vem sempre acompanhada da bandeira que a explica.

tests/test_aliquota.py fixa esse degrau como propriedade esperada, para que ninguém o "conserte" achando que é bug.

A armadilha do Anexo IV

from simples_nacional import Anexo, aliquota_efetiva, carga_fora_do_das

rbt12 = Decimal("1000000")

aliquota_efetiva(rbt12, Anexo.III).aliquota_arredondada  # Decimal('12.44')
aliquota_efetiva(rbt12, Anexo.IV).aliquota_arredondada  # Decimal('10.02')  parece melhor

carga_fora_do_das(Anexo.III)  # ()
carga_fora_do_das(Anexo.IV)  # (ItemForaDoDAS(tributo='CPP', efeito=ACRESCENTA, ...),)

O DAS do Anexo IV não abrange a contribuição patronal: são 20% sobre a folha, mais RAT de 1% a 3%, recolhidos à parte. Comparar anexos pela alíquota efetiva subestima a carga de quem tem folha.

Segregação de receitas: a direção depende da cadeia

from simples_nacional import PosicaoNaCadeia, carga_fora_do_das

# cervejaria: é ela quem recolhe o concentrado
carga_fora_do_das(
    Anexo.II, receita_monofasica=True, receita_com_icms_st=True, posicao=PosicaoNaCadeia.PRODUTOR
)
# PIS/COFINS: ACRESCENTA · ICMS-ST: ACRESCENTA

# bar que revende a mesma cerveja: já foi tributada antes
carga_fora_do_das(
    Anexo.I, receita_monofasica=True, receita_com_icms_st=True, posicao=PosicaoNaCadeia.REVENDEDOR
)
# PIS/COFINS: REDUZ · ICMS-ST: REDUZ

Mesmo produto, lados opostos da cadeia, efeitos opostos. Para quem revende, não segregar é pagar a mais — e o indébito é recuperável. É essa a razão de existir a indústria de recuperação de PIS/COFINS monofásico.

Sinalizações

Apuracao marca as duas fronteiras que mudam o regime, em vez de deixar passar:

Decimal, não float

Passar float levanta TypeError. Isso é deliberado:

aliquota_efetiva(180000.0, Anexo.II)
# TypeError: rbt12 recebeu float, que não representa dinheiro exatamente.

Aceite Decimal, int ou str.

O que não faz

• Enquadramento de atividade. Descobrir o anexo de um CNAE é decisão contábil, não aritmética.
• Sublimite estadual. Alguns estados adotam sublimite próprio; aqui só o federal de R$ 3,6 mi.

Fonte das tabelas

Anexos I a V da LC 123/2006, na redação da LC 155/2016, vigente desde 01/01/2018.

As tabelas de faixa estão em tabelas.py e as de repartição em reparticao.py, ambas como transcrição da lei. Os testes as comparam com uma segunda transcrição independente — se divergirem, o teste quebra. A repartição tem ainda uma validação que erro de transcrição quase sempre dispara: os percentuais de cada faixa somam exatamente 100%.

Não é assessoria fiscal

Calcula o que a lei publica. Enquadramento, regime, obrigações acessórias e planejamento são decisões de contador.

Licença

MIT